背景介绍：

      B公司为一家家装材料制造业，主要产品包括塑料管材、卫浴产品、建筑防水材料等。鉴于该公司资产规模较大，包括房屋建筑物、大型制造设备、机器设备等固定资产，且资金需求量大，既包括股东借款，也包括其他关联公司借款。另外，该公司每年都会对部分固定资产和存货计提减值准备，希望能够享受固定资产加速折旧优惠政策。考虑到经营业务的复杂性，B公司特委托我们针对2019年度企业所得税汇算清缴提供鉴证服务。

完成交付：

      我们通过详细了解B公司的经营情况，包括了解生产制造流程，分析上游供货商、下游客户的构成情况，毛利测算，对所有损益类科目进行审核或重新计算。我们按照企业所得税法及相关法律法规的规定，调整了部分科目的会税差异，如固定资产折旧差异（该公司账面房屋建筑物按10年计提折旧，按税法规定应不低于20年），不允许扣除的成本/费用（如股东借款是否超过债资比，关联企业借款利息能否扣除，计提未实际发生的资产减值准备不允许扣除等），为企业争取了可以享受的税收优惠政策（如2019年新购进的机器设备一次性税前扣除），最终计算出B公司2019年度应纳企业所得税额，并按照最新规定填制纳税申报表，出具企业所得税鉴证报告。

服务价值：

      为使B公司以后年度所得税汇算更加清晰，我们为其建立了固定资产会税差异台账，方便递延所得税资产/负债的核算，同时，我们根据在企业所得税汇算清缴过程中发现的税收风险点（如股东借款超过债资比，关联公司资金借贷等）提出管理层建议书，以供客户参考。